國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2018年至2021年，全國(guó)正常出口退稅的平均辦理時(shí)間由13個(gè)工作日壓縮至7個(gè)工作日內(nèi)，有效緩解了企業(yè)資金占用的壓力；2021年6月30日推行出口退稅新系統(tǒng)后，申報(bào)平均辦理效率提升了30%……不斷加力的稅費(fèi)優(yōu)惠政策、不斷提升的出口退稅速度，為外貿(mào)企業(yè)降低了成本，構(gòu)建起良好的稅收營(yíng)商環(huán)境。
出口退稅“拼速度”
——全國(guó)正常出口退稅平均辦理時(shí)間3年間從13個(gè)工作日壓縮至7個(gè)工作日內(nèi)
提高出口退稅速度和便利度，關(guān)系到外貿(mào)企業(yè)資金鏈、供應(yīng)鏈暢通。縮短辦理時(shí)間，就是為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展贏得時(shí)間。
來自國(guó)家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，2021年全國(guó)稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時(shí)間已壓縮至7個(gè)工作日內(nèi)。
5個(gè)工作日以內(nèi)拿到退稅款，在出口退稅提速方面，長(zhǎng)三角地區(qū)正領(lǐng)跑全國(guó)。“從遞交資料到退款到賬，僅2天時(shí)間就拿到6265萬(wàn)元的退稅款。2021年，公司累計(jì)出口退稅額達(dá)1.88億元。”上海美寰貿(mào)易有限公司負(fù)責(zé)人表示，面對(duì)疫情沖擊，企業(yè)出口及國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)暫時(shí)處于低潮期，而退稅“快車”有效緩解了資金壓力，為企業(yè)送來“及時(shí)雨”。
據(jù)了解，2021年，長(zhǎng)三角地區(qū)稅務(wù)部門出口退稅業(yè)務(wù)辦理平均時(shí)間已壓縮至5個(gè)工作日內(nèi)。更快的出口退稅速度、精準(zhǔn)的涉稅政策及優(yōu)質(zhì)服務(wù)，持續(xù)吸引海內(nèi)外人才和市場(chǎng)主體扎根長(zhǎng)三角地區(qū)。
把目光投向全國(guó)，出口退稅既“拼速度”又“優(yōu)服務(wù)”——
增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2021年，全國(guó)出口企業(yè)采購(gòu)金額同比增長(zhǎng)20.1%，兩年平均增長(zhǎng)19.7%，比全國(guó)企業(yè)整體采購(gòu)水平快4.8個(gè)百分點(diǎn)。出口退稅便利化水平不斷提升。稅務(wù)部門整合優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)，大力推進(jìn)智慧退稅，申報(bào)平均辦理效率提升30%，有效緩解出口企業(yè)運(yùn)費(fèi)上漲等資金壓力。
提起出口退稅系統(tǒng)的使用體驗(yàn)，遼寧省錦州藝?guó)櫳藤Q(mào)有限公司的財(cái)務(wù)人員趙華說，2021年新系統(tǒng)上線后，新增加了基礎(chǔ)申報(bào)數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入等智能化功能，讓申報(bào)退稅又準(zhǔn)又快。“2021年，公司累計(jì)享受出口退稅325萬(wàn)元，退稅快速到賬有效緩解了資金周轉(zhuǎn)壓力，全年出口額達(dá)到2661萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)17%。退稅‘提速’，保證了公司經(jīng)營(yíng)‘提質(zhì)’。”趙華說。
“知政策”也能確保“快退稅”。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2021年以來，為保證退稅政策精準(zhǔn)送達(dá)納稅人，各地稅務(wù)部門加強(qiáng)了對(duì)出口退稅政策的宣傳輔導(dǎo)。一方面，實(shí)行“退稅輔導(dǎo)員+輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)”服務(wù)機(jī)制，建立稅企直連平臺(tái)，根據(jù)納稅信用級(jí)別、稅法遵從、凈資產(chǎn)等情況將出口企業(yè)分類，實(shí)施個(gè)性化管理和服務(wù)，有效提升納稅人稅法遵從度。另一方面，加強(qiáng)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，增強(qiáng)部門協(xié)作，及時(shí)對(duì)出口退稅企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)核實(shí)。
稅惠政策助企降成本
——制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策有效提升外貿(mào)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)部分原材料、零部件免征進(jìn)口關(guān)稅，為穩(wěn)外貿(mào)助力
幫助外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)市場(chǎng)、保訂單，需要切實(shí)為市場(chǎng)主體降低成本，稅惠政策在其中扮演著重要角色。
海關(guān)總署數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)對(duì)外出口商品中近六成是機(jī)電產(chǎn)品。對(duì)許多制造業(yè)領(lǐng)域的外貿(mào)企業(yè)而言，在同樣質(zhì)量的情況下，誰(shuí)的產(chǎn)品成本低，誰(shuí)就更有競(jìng)爭(zhēng)力。制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和階段性緩繳稅費(fèi)政策，有效提升了外貿(mào)企業(yè)機(jī)電產(chǎn)品出口競(jìng)爭(zhēng)力。
“去年10月，公司提前享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠約124萬(wàn)元，緩解了企業(yè)的資金壓力。”福建泉州市華德機(jī)電設(shè)備有限公司總經(jīng)理黃澤華介紹，公司主營(yíng)通用機(jī)電產(chǎn)品制造，研發(fā)項(xiàng)目多、投入金額大，稅惠政策讓企業(yè)有更多底氣加大研發(fā)投入、提升國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
在青島賽輪集團(tuán)股份有限公司，輪胎生產(chǎn)車間往日里人來人往的景象不見了，取而代之的是基于賽輪工業(yè)互聯(lián)智能大腦支撐下的全自動(dòng)化物流調(diào)度。賽輪集團(tuán)財(cái)務(wù)人員申魯娜介紹，“智能大腦”的研發(fā)和應(yīng)用得益于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等國(guó)家激勵(lì)創(chuàng)新發(fā)展的一系列稅收政策支持。“從2019年的7804萬(wàn)元、2020年1.02億元到2021年的1.3億元，近3年來，賽輪集團(tuán)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額連年走高。稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)創(chuàng)新并投入運(yùn)用新系統(tǒng)，有效降低了出口產(chǎn)品成本，幫助企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)贏得有利地位，產(chǎn)品暢銷180多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。去年，集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入超130億元，總資產(chǎn)逾50億元。”
稅務(wù)部門還為外貿(mào)企業(yè)量身定制專業(yè)化、個(gè)性化專屬服務(wù)，如簽訂“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)協(xié)議，幫助企業(yè)提高跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。河北晨光生物董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理盧慶國(guó)介紹，稅務(wù)部門為晨光生物定制了“高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策輔導(dǎo)臺(tái)賬”和“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收輔導(dǎo)臺(tái)賬”，為企業(yè)“走出去”發(fā)展贏得更多主動(dòng)權(quán)。
2021年，中國(guó)貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值達(dá)39.1萬(wàn)億元人民幣，比2020年增長(zhǎng)21.4%，進(jìn)出口規(guī)模首次突破6萬(wàn)億美元。進(jìn)出口規(guī)模量質(zhì)齊升，離不開持續(xù)加力的稅惠政策。
在優(yōu)化進(jìn)口關(guān)稅稅惠政策方面，2021年以來，財(cái)稅部門多次明確，對(duì)重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的部分原材料、零部件等實(shí)施免征進(jìn)口關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策。如對(duì)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)進(jìn)口符合規(guī)定的關(guān)鍵原材料、零配件等免征進(jìn)口關(guān)稅；對(duì)新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)以及新型顯示產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品免征進(jìn)口關(guān)稅等。
“進(jìn)出口貿(mào)易連接國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)，在構(gòu)建新發(fā)展格局中意義重大。”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示，近年來，外貿(mào)領(lǐng)域稅收政策措施不斷完善，推動(dòng)了外貿(mào)企業(yè)以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，搶抓全球產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈重構(gòu)契機(jī)，對(duì)推動(dòng)中國(guó)外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局發(fā)揮了積極作用。
推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)求新求變
——跨境電商“無票免稅”、出口海外倉(cāng)、市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式試點(diǎn)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅等政策措施正落實(shí)落細(xì)
2022年，中國(guó)外貿(mào)仍面臨諸多挑戰(zhàn)。強(qiáng)化“稅動(dòng)力”做好穩(wěn)外貿(mào)工作，需要為外貿(mào)企業(yè)培育積極應(yīng)變、主動(dòng)求變的創(chuàng)新土壤。
國(guó)務(wù)院辦公廳此前出臺(tái)的《關(guān)于加快發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式的意見》明確，要積極探索實(shí)施促進(jìn)外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展的稅收征管和服務(wù)措施，優(yōu)化相關(guān)稅收營(yíng)商環(huán)境。為促進(jìn)跨境電商、海外倉(cāng)等外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，各地正強(qiáng)化“稅動(dòng)力”，為外貿(mào)企業(yè)求新求變開拓道路：
在廣東，稅務(wù)部門對(duì)全省跨境電商綜試區(qū)、市場(chǎng)采購(gòu)試點(diǎn)和海外倉(cāng)出口等業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行調(diào)研，梳理政策堵點(diǎn)，為開展跨境電商出口海外倉(cāng)業(yè)務(wù)的企業(yè)提供涉稅輔導(dǎo)個(gè)性化服務(wù)。
在湖南，為助力湘企“出海”，稅務(wù)部門出臺(tái)了服務(wù)自貿(mào)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展的“創(chuàng)新十條”35項(xiàng)舉措，推行“無紙辦、免填辦、快速辦、首創(chuàng)辦”，使納稅人的體驗(yàn)感和獲得感進(jìn)一步增強(qiáng)。
同時(shí)，針對(duì)進(jìn)博會(huì)、服貿(mào)會(huì)、廣交會(huì)等各類外貿(mào)展會(huì)組織工作和參展商實(shí)際需求，稅務(wù)部門推出稅收政策宣傳、退稅便利化服務(wù)、24小時(shí)智能咨詢等舉措，并組織稅收保障團(tuán)隊(duì)服務(wù)參展商、采購(gòu)商、保障商站穩(wěn)外貿(mào)“大舞臺(tái)”。
國(guó)家會(huì)展中心（上海）計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理桑建國(guó)介紹，作為上海進(jìn)博會(huì)的承辦單位和舉辦地，國(guó)家會(huì)展中心（上海）承擔(dān)了展館改造、招展招商、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)、保障主場(chǎng)外交和論壇會(huì)議等一系列重要任務(wù)。2021年，會(huì)展業(yè)受到疫情沖擊，退稅款的及時(shí)到賬緩解了展館運(yùn)營(yíng)壓力，助力提升展會(huì)水平和服務(wù)效能。
擴(kuò)大地方“六稅兩費(fèi)”減免政策適用主體范圍，加大小型微利企業(yè)所得稅減免力度；延續(xù)執(zhí)行2021年四季度實(shí)施的制造業(yè)中小微企業(yè)暫緩繳納部分稅費(fèi)政策；加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度……今年2月，國(guó)家發(fā)展改革委、稅務(wù)總局等部門又出臺(tái)多項(xiàng)政策促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)和服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展，推動(dòng)稅惠紅利“精準(zhǔn)滴灌”包括外貿(mào)小企業(yè)在內(nèi)的中小微市場(chǎng)主體。
下一步，面對(duì)不確定性增多的全球外貿(mào)形勢(shì)，在稅收政策和服務(wù)方面將有哪些支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的利好舉措？
一方面，出口退稅服務(wù)將繼續(xù)優(yōu)化。國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人黃運(yùn)介紹，自金稅三期出口退稅新系統(tǒng)在全國(guó)統(tǒng)一上線以來，實(shí)現(xiàn)出口退稅申報(bào)、出口退稅審批、出口退稅函調(diào)等功能統(tǒng)一歸并至金稅三期信息系統(tǒng)，納稅人“免填單”比例提高至70%，申報(bào)表減少約30%，填報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)減少約20%，出口退稅申報(bào)平均辦理效率提升30%。
另一方面，切實(shí)發(fā)揮稅收在服務(wù)外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展中的積極作用，促進(jìn)外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展。隨著跨境電商零售進(jìn)口試點(diǎn)范圍擴(kuò)大，跨境電商“無票免稅”、出口海外倉(cāng)、市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式試點(diǎn)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅等政策措施正落實(shí)落細(xì)。
“2022年，稅務(wù)部門將落實(shí)好減稅降費(fèi)等支持穩(wěn)外貿(mào)的各項(xiàng)政策措施，并會(huì)同有關(guān)部門研究推出進(jìn)一步提高退稅便利度等支持舉措，繼續(xù)加快出口退稅進(jìn)度，支持跨境電商等外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，為推進(jìn)更高水平對(duì)外開放貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。”黃運(yùn)說。（記者 汪文正）
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