中央經(jīng)濟(jì)工作會議明確，積極的財政政策要加力提效。近日，國務(wù)院召開常務(wù)會議，研究優(yōu)化完善部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。3月31日，國務(wù)院新聞辦公室舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，財政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會保障部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹優(yōu)化完善部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策有關(guān)情況。一起來看——
Q1：此次公布的稅費(fèi)優(yōu)惠政策能給企業(yè)帶來多大的稅負(fù)減免?
A：減稅降費(fèi)政策是積極財政政策的重要內(nèi)容，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，為了保持政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，避免政策的斷檔和急轉(zhuǎn)彎，財政部已經(jīng)會同相關(guān)部門明確延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施了部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策。這次延續(xù)和優(yōu)化的六項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策，預(yù)計每年能為企業(yè)和經(jīng)營主體減負(fù)達(dá)4800多億元。
Q2：今年稅收政策上如何更好支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展?
A：今年1月，按照國務(wù)院部署，財政部已經(jīng)會同有關(guān)部門明確了小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。今年支持小微企業(yè)和個體工商戶的政策措施，主要包括以下幾項(xiàng)：
一是優(yōu)化完善小微企業(yè)和個體工商戶的所得稅政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，保持相關(guān)優(yōu)惠政策的銜接協(xié)調(diào)，同時對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。
二是將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降至1%。
三是對月銷售額10萬元及以下小規(guī)模納稅人免征增值稅。
四是對生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別實(shí)施5%、10%的增值稅加計抵減。
以上各項(xiàng)政策，將與現(xiàn)行其他支持小微企業(yè)和個體工商戶的政策形成合力。
Q3：延續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費(fèi)率，如何保障經(jīng)營主體普遍受益?
A：各地通過內(nèi)嵌征繳比例到信息系統(tǒng)，基本上實(shí)現(xiàn)降費(fèi)率“直兌直達(dá)”，企業(yè)無需申請，零成本享受政策。此次延續(xù)實(shí)施降費(fèi)率預(yù)計年均減負(fù)約1800億元，不分企業(yè)性質(zhì)、不分行業(yè)，包括中小微企業(yè)、個體工商戶在內(nèi)的各類經(jīng)營主體將普遍受益。通過減收失業(yè)、工傷保險費(fèi)，助力企業(yè)降低用工成本，積極支持企業(yè)紓困發(fā)展。
Q4：將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，有什么考慮?
A：3月24日，國務(wù)院常務(wù)會議決定將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，作為制度性的安排長期實(shí)施，一方面，使其他符合條件的行業(yè)企業(yè)，與制造業(yè)和科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策保持一致，進(jìn)一步加大了科技創(chuàng)新支持力度，有利于持續(xù)激發(fā)經(jīng)營主體的創(chuàng)新活力;另一方面，這個政策作為制度性的安排長期實(shí)施，沒有設(shè)置實(shí)施期限，有利于穩(wěn)定經(jīng)營主體的預(yù)期，提振企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。
Q5：延續(xù)實(shí)施的殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策包括哪些?
A：按照國務(wù)院常務(wù)會議的部署，這次延續(xù)的優(yōu)惠政策是繼續(xù)減免殘疾人就業(yè)保障金。財政部已經(jīng)制發(fā)了公告，具體明確了此次延續(xù)實(shí)施的殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策，主要是以下兩個方面：
一是延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策，其中用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，但是沒有達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按照規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金。如果用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，那就要按照規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%來繳納殘疾人就業(yè)保障金。所以優(yōu)惠政策是根據(jù)用人單位安排的殘疾人就業(yè)比例來分段實(shí)施的，目的是鼓勵安排更多的殘疾人就業(yè)。
二是在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金，這個政策執(zhí)行的期限是從今年1月1日到2027年年底。殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策將對減輕用人單位的負(fù)擔(dān)，特別是支持小微企業(yè)和個體工商戶的紓困發(fā)展發(fā)揮積極作用。
Q6：近年來企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策效果如何?
A：從稅收數(shù)據(jù)來看，享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的企業(yè)戶數(shù)和優(yōu)惠金額是不斷增長的。
2018年國家將全部企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除的比例提高到75%，當(dāng)年共有27萬戶符合條件的企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠，減免稅額約2800億元。
2021年，國家將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到100%，包括制造業(yè)在內(nèi)共有53萬戶符合條件的企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠，減免稅額6600億元。
2022年，國家將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例也提高到100%，前三季度科技型中小企業(yè)新增減稅90億元，預(yù)計所有符合條件的企業(yè)全年減稅7000億元。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策的加力實(shí)施，輔之以國家出臺的其他系列優(yōu)惠措施，極大地激發(fā)了企業(yè)加大創(chuàng)新投入的熱情。據(jù)統(tǒng)計，五年來企業(yè)研發(fā)投入年均增長25%左右，形成了“政策引導(dǎo)—研發(fā)投入—稅收減免—進(jìn)一步加大研發(fā)投入”的良好循環(huán)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2021年享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策優(yōu)惠的企業(yè)銷售額比2017年增長1.4倍，年均增幅達(dá)24.5%，這一增速高于全部企業(yè)的增速9.5個百分點(diǎn)。
Q7：煤炭進(jìn)口零關(guān)稅政策延期將發(fā)揮哪些作用?
A：當(dāng)前，能源市場不確定、難預(yù)料的因素仍然較多，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會認(rèn)真研究了國內(nèi)發(fā)展需要和煤炭市場供需變化等因素，按程序決定自4月1日至今年年底，繼續(xù)對煤炭進(jìn)口實(shí)施零關(guān)稅。延續(xù)實(shí)施這項(xiàng)政策，總體上有助于支持國內(nèi)煤炭安全穩(wěn)定供應(yīng)。具體來講，能夠發(fā)揮三個方面的作用：
一是煤炭價格目前還處于歷史相對高位，政策延續(xù)有利于降低用煤企業(yè)的進(jìn)口成本。
二是我國能源結(jié)構(gòu)以煤為主，進(jìn)口煤炭在國內(nèi)煤炭消費(fèi)中占有一定比例，政策延續(xù)有利于使用進(jìn)口資源補(bǔ)充國內(nèi)供應(yīng)，擴(kuò)大煤炭進(jìn)口，支持國內(nèi)煤炭穩(wěn)定供應(yīng)。
三是政策延續(xù)有利于促進(jìn)煤炭的國際市場競爭，實(shí)現(xiàn)煤炭進(jìn)口多元化。
Q8：如何落實(shí)好稅費(fèi)優(yōu)惠政策?
A：稅務(wù)總局研究推出“五個迅速”的落實(shí)工作行動安排：
一是迅速出臺配套征管文件。及時配合財政部制發(fā)相關(guān)稅費(fèi)政策的公告，并同步制發(fā)了有關(guān)稅費(fèi)政策征管方面的公告，明確相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的具體操作要求。
二是迅速細(xì)化政策執(zhí)行口徑。在廣泛征集納稅人繳費(fèi)人意見建議的基礎(chǔ)之上，已于3月29日發(fā)布了有關(guān)政策的即問即答口徑，努力提高稅費(fèi)政策的確定性和政策執(zhí)行的一致性。
三是迅速升級征管信息系統(tǒng)。為抓好稅費(fèi)優(yōu)惠政策的落地實(shí)施，稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局在前期預(yù)備工作的基礎(chǔ)之上，抓緊時間完成稅務(wù)征管信息系統(tǒng)升級上線，從4月1日開始，納稅人繳費(fèi)人即可通過征管信息系統(tǒng)辦理相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠。
四是迅速優(yōu)化操作辦理功能。精簡和改造稅費(fèi)辦理流程，及時調(diào)整和優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，實(shí)現(xiàn)辦理事項(xiàng)提示提醒、數(shù)據(jù)自動預(yù)填服務(wù)，讓納稅人“足不出戶”即可更快更便捷地享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策，確保相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落地、直達(dá)快享。
五是迅速開展政策推送輔導(dǎo)。不斷優(yōu)化政策宣傳方式，從4月1日開始開展第32個稅收宣傳月活動，以“稅惠千萬家 共建現(xiàn)代化”為主題，廣泛利用新聞宣傳和網(wǎng)絡(luò)媒介加強(qiáng)政策宣介。同時，通過電子稅務(wù)局向納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，努力實(shí)現(xiàn)“政策找人”“送政策上門”，點(diǎn)對點(diǎn)開展政策輔導(dǎo)，爭取讓每一個符合條件的納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享政策紅利。
下一步，稅務(wù)總局還將組織梳理2023年“便民辦稅春風(fēng)行動”第三批措施，繼續(xù)問計問需納稅人繳費(fèi)人，專門針對落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策推出一批便利化辦稅繳費(fèi)舉措，給廣大納稅人繳費(fèi)人提供更加貼心的服務(wù)。
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